超富裕層が相続人に非課税で富を渡す方法は次のとおりです

私たちは現在、「大規模な富の移転」の真っ只中にいます。最近の研究によると、現在から 2045 年の間に、53 兆ドルの富がブーマー世代から次世代に移転されることがわかっています。あなたが団塊の世代の一員なら、そうかもしれません。あなたが持っている資産を子供や他の受益者に引き継ぐ計画を立てている最中です。

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これらの計画を立てる際には、税金がどのような役割を果たすことができるかを考慮することが重要です。 超富裕層は長い間、税金を制限したり、税金を支払わずに自分の富を相続する戦略を使用してきました。これらの戦略の多くはあなたにも役立ちます。

ここでは、超富裕層がどのようにして相続税を免除して資産を相続人に渡すのか、そして彼らから何を学べるのかを見てみましょう。

シュワブ・ウェルス・アドバイザリーのディレクター、スーザン・ハーシュマン氏は、死後ではなく生前に資産の移転を開始することが有益である可能性があると述べた。 これは超富裕層が税金優遇のためによく使う方法です。

「生涯財産と贈与の除外額は過去最高を記録しており、2017年の減税・雇用法の廃止により2026年には2017年以前の水準に引き下げられる可能性がある」と彼女は述べた。生涯にわたる贈り物についても考慮する必要があります。

「現在、課税対象となる贈与を発生させたり、遺産や贈与税の免除を食いつぶしたりすることなく、1年に1万7000ドルまで（配偶者が「分割」贈与する場合は3万4000ドル）まで、何人にでも贈与できる」と彼女は続けた。 「人々は、現金や預金の贈与に対する年間除外を 529 プランに利用することがよくあります。これらのプランでは、5 年分の贈与を 1 年に『前倒し』することができます。これにより、長期にわたるより大きな複利成長が可能になります。」

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愛する人が必要とする医療費や教育費を支払うために自分の富を利用する予定がある場合、税金を心配せずにこれを行うための最良の方法は、教育機関に直接支払うことです。

ハーシュマン氏は、「課税対象の贈与を受けたり、1万7000ドルの贈与除外に影響を与えたりすることなく、他人に代わって医療提供者や教育機関に対象経費を直接無制限に支払うことができる」と述べた。 「一般的に、適格な医療費とは、所得税の控除の対象となる医療費のことです。教育費とは授業料です。つまり、生活費や寮費などは含まれません。ただし、大学のみにかかる必要はありません。小学校、高校、そして事実と状況によっては、デイケアや活動施設も対象となる可能性があります。」

ハーシュマン氏は、孫娘の医学の学位取得のために5万ドルの授業料を払いたいという例を挙げている。

「彼女の授業料を大学に直接支払っても、さらに1万7000ドルを非課税にすることができます」と彼女は言う。 「この戦略は課税対象となる財産を減らし、生前贈与と財産の免除を維持するのに役立ちます。」

ハーシュマン氏は、ギフト戦略は毎年の除外によって制限される必要はない、と述べた。

「最良の不動産計画戦略の 1 つは、将来大幅に価値が上がると思われる資産を贈与することです」と彼女は言いました。 「たとえば、今後 5 年間で価値が 10 倍になると信じているテクノロジー関連の新興企業に 10 万ドル投資しているとします。今日、投資額 10 万ドルを贈与すると、贈与税と相続税の控除がわずかに減りますが、全額が減ります。将来の評価額はあなたの財産から出て、あなたの相続人の財産の手に渡り、贈与税は免除されます。」

Roth の変換は、相続された IRA の税負担を軽減するのに役立ちます。

ハーシュマン氏は、「安全法と10年ルールの制定により、状況によっては『拡張』IRAという考え方は時代遅れになる」と述べた。 「その場合、潜在的に相続されるIRAで子供たちに所得税負担を負わせるのを助ける方法は、それらの資産をRoth IRAに変換することです。Roth変換を行うことで、変換によって支払うべき所得税があなたの遺産から取り除かれ、すべての資産が削除されます。 Roth IRA は必要な最低分配金の対象ではないため、あなたの遺産から支払われる所得税が将来増加し、相続人は所得税のない資産を相続することになるため、引き続き複利成長を享受できます。」

この複雑な戦略は、評価が期待される資産に役立つ場合があります。

「凍結戦略は、ある時点で不動産の資産価値を固定し、将来の相続人への増価分を取り除き、ひいては将来の相続税から取り除くために使用される遺産および贈与戦略です」とハーシュマン氏は述べた。 「これらの戦略は、潜在的に高評価の資産を手元に持っている場合によく使用されます。凍結戦略の例としては、GRAT（Grantor Retained Annuity Trust）やIDGT（Intentionally Defective Grantor Trust）があります。」

これも、家族経営のビジネスや不動産を譲渡する際によく使用される複雑な戦略です。

「割引戦略には、譲渡前の利息の価値を引き下げる効果があり、その結果、贈与税上の価値が減額される」とハーシュマン氏は述べた。 「多くの場合、凍結手法と組み合わせて使用​​されます。通常、これらの戦略では、譲渡後に資産から何らかのコントロールを維持したり利益を得たりする必要があります。典型的な割引は、市場性の欠如とコントロールの欠如を目的としています。割引戦略の例FLP (家族有限責任組合)、有限責任会社 (LLC)、および適格個人住宅信託 (QPRT) です。」

取消不能生命保険信託は、生命保険金を節税効果的に転嫁する方法を提供します。

「取消不能生命保険信託（ILIT）は、非課税で資産を譲渡するための強力なツールとなり得る」と、国有財産・税務・事業計画法律事務所ハーグローブ・ファームの上級計画弁護士エリカ・エリス氏は語る。 「取消不能な信託内に生命保険契約を置くことで、相続税の対象とならずに保険金を受益者に分配することができます。適切に構成されたILITは、相続税やその他の財務上の義務をカバーするために流動性を提供することもできます。」

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この記事は元々 GOBankingRates.com に掲載されたものです: 超富裕層が資産を相続人に非課税にする方法は次のとおりです